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                税负问题:民企他这大阵最大为何总说税负重?
                发布时间:2014/4/1 10:40:21浏览次数:1295 次

                全国工商联近日ぷ发布了2010年▲民营企业500强分析报告,2009年民企々税负为3.7%,明显低于央企税负9.1%和国企税√负9.4%的水平。8月初,国资委发天阳星吧布2009年度报告称:"中国人民大学财政金融学院根据历年《中国◤税务年鉴》和《中你竟然领悟了死神国统计年鉴》数据研究了国有企业▓税收问题,得出了如下结论:2003年~2008年,国有企业的税负大大高于其他类型企业,国有企业税负6年均■值达到27.3%,是伤害私营企业税负综合平均值(5.16%)的5.29倍。"国资委报告△中并未详细解释国企税负的计战狂突然开口道算过程。如按照其公布的全国国有企业营〗业收入和上缴税金的数据计算,2009年全国〓国企的税负应为9.4%,其中中央企业的》税负应为9.1%。

                然而,对于民企税负高的抱怨仍然不绝于耳。民企税负到底是△重是轻?为何从数据上可以明显得出结论的问题,各界依◢然争论不断?

                分析这些,前先要厘清两个问题要么就是非常一般。一是税负一定是负担,因此从企业合击或纳税人的角度对其抱怨永远不可避↑免,但是不能因此就对纳税人关于税负的抱¤怨置之耳旁。一段时间内关于税负高的呼声如果较多,就有必∩要分析其原因。二是税不一定是青帝负不是捐款额,不是成绩♂单,税负是经济运行中的恐怖一个重要动态数据。对税◥负的分析,需要的不是争论国企民企谁的贡献大,而是分析其成因和对经济的影响,还有寻找解』决的办法。税负,从企业角度█看,反映的是生产经营成本的一部分,其高低影响着企业经营绩效和经营决策;从国家角度最后一个星域看,税负反映的是国家参与经济成果分配的深度,影响着国家宏≡调政策和效果。

                根据来自全国工商联、中企联、国资委、财政∑部公布的中国企业500强、民企500强、央企社会责任报告等文件的数据,观察近年←来民企税负,有三个特点十分明显,正是这些〇突出特点,使得不同主体对民地位会瞬间提高企税负问题的评价产生了差㊣ 异。

                其一,民企税负水平较为清风震惊稳定,国企税负不断增加。2003年至2009年,全国国企税负分别为中品神器7.6%、8.2%、8.4%、8.6%、8.8%、9.1%、9.4%;同期,全国规模以上民企税●负分别为4.3%、4.0%、3.8%、3.8%、4.0%、3.9%、4.0%;从趋势上看,国企税负呈不断增加趋势,民企税负则在4.0%的水平上小幅震荡。

                从总体〓上看,国企税负明显比民企税负高,多数你时间均高出1倍以上。这主要是由于国企的税源♀结构与民企差异☉较大所致。以央企为例,2009年央企营◆业收入中,石油石化银白色光芒爆闪行业占22.3%,其税负为17.4%;电力行业『占18%,其税负为7.8%;电信行业一座闪烁着五彩光芒占7.1%,其税负为10.7%,3个行业合计上缴税金7618.3亿元,占全部央企税收的66.4%。以提供基础产品和服务为主,垄断(寡头垄断)特征明显是央企税源结构的主要特点,相应地其税负均处于较高水平。同期,民营企业500强的营业轰隆隆陡然收入中,占比居前三位的分别是批发零售业㊣(占12.6%)、黑色金属冶炼及压延加工业(占12%)和建筑业(占10.2%),其税负分别为2.0%、6.2%、3.8%,主要这殿主身上税源行业竞争充分,税负普遍处于低位。

                提供基础产品和服来看务的国企,其税负持续增加,从税收归宿角度看,依赖国企产★品生产经营的民企相应成本不断⊙提高。当前我国的税制结构以流转税为主的特征明显,增值税、消费税、营业税占全国财政收入的58.4%,特别是国企流转税占只有少数比更高,如2009年央企上缴的增值税、消费税、营业税占其上缴全部财政收入的60.3%,比全国水平高1.9个百分点。这种税制特征导致国企产品的税ζ 负极易传导到下游环节。虽然表面@ 看是国企税负高于民企,但是从最终税收归宿的角度看,民企承担的税收压力在不断加大。这也就心中恍然形成了:名义上看民企税负稳定居于低位,从税收归宿上看其承担的税收在不断上升。对于〓民企税负问题,不同观察者得出了不同结论,这是争论的原因之一。

                其二,小民企税负比大民企重,且其差距呈扩大趋势。2003年至2009年,民企500强的税负分随后疯狂大笑起来别为4.1%、3.8%、3.5%、3.5%、3.7%、3.6%、3.7%;同期,小民企(指500强以外规模以上民∏企)税负分别为4.7%、4.4%、4.3%、4.4%、4.6%、4.4%、4.6%;小民企的税负始终要比500强民企高,而且两者的差距呈逐渐扩大趋势。7年前,小民企税负高出500强民企0.6个百分点,近几年来小民企税负多数年份◣要比500强民企高0.9个百分点。而不同规模国有企业的税负差异气势涌了出来则不明显。以央企作为大型国企的代表,2003年至2009年,央企税负分别为8.0%、8.3%、8.5%、8.2%、8.8%、8.8%、9.1%;央企以外的其他国↓有企业税负分别为7.3%、8.1%、8.2%、9.0%、8.8%、9.5%、9.8%,7年间有3年央企税负高达到中品神器了过其他国企,3年央企税负不及其他ㄨ国企,1年两者税负大致相当。在享受税收优惠政策及纳税服务等方面,国企与民企、不同规模的民企之间存在着差异,可能是造成中小民企税负差异的原因,当然这还需要作进一步♂分析。就整体看,民企税负尚处低位,但是多数中小★民企税负高于平均水平,从不同的角度看,结论存在较大差异,这是对民企税负存在争论的第二个原因。

                其三,从资产税负来◇看,国企明显低于民难道还想在我面前杀了易水寒企。上文所说的都是销售税负,通常我们所说︼的税负也是指这个,即每100元销售收入中神识之力产生多少税收,而资产税负是〖指每100元资产中产生多少我方税收。销售税负反映的是企业的产出中,有多少被国家分配走,是从生∩产者(经营者)的角咬牙切齿道度对税收负担的感受;资产税负反映的是投入的资产在运行中,国家分配多少,是从资产所有者(投资者)的角度对税收负担的感受。前文已☆经分析,从销护卫军售税负角度看,国企税负显著高于民企税负。但是从资产税负角度看却呈现相反情况。2003年至2009年,国企的资产税负分别为∞4.1%、4.5%、4.7%、4.8%、5.0%、4.9%、4.3%;而同期500强不但破除了五行杀阵民企的资产税负分别为4.7%、4.9%、4.8%、5.0%、5.2%、5.3%、4.6%。各年民企的ㄨ资产税负均高于国企。这既真神器在真神手中说明占用同样资产情况下,国企税收产出明显不及民企,反映出民企的经营效♀率更高,也反映出民企投入的资产税负更重。国家作№为社会管理者,更关注在经济产出中的税收分配,而民企既是经营者※又是所有者,更关注投入产出中的税收负担。单纯从产出这一掌却是如影随形一般的角度,看销售税负,民企税↙负并不算高,但是从投入产出的角度,考虑资【产的收益,看资产税负,民企税负明显高于国』企,这是对民企税负存在争论的又一重要原因。

                综合¤以上分析,由听清楚了于税收归宿的差异这种真神级别、经营规模的差异和投入产出的差异,导致多数民企通灵宝阁之中感受到的税负要高于名义水平,这些差异的存在既不利于民营◤经济的发展,也不利于宏调意图你是的实现,需要着力加以研究解■决。特别是,近年来民企税收增速明显快于国不由眉头微微皱起企税收。2002年到2009年8年间,全国国有企业税收总额增长了1.8倍,同期上规模民企税收总额增长了4.2倍。民企税收在财政收入中的比重越来越大,已由2002年的24.9%上升到2008年的40%以上,而国≡企税收占比则由2003年的37.3%下降到了2009年的33.3%,因而深入分析民企税负问题对于盟主促进税收收入的持续①稳定增长也具有重要意义。

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